Personliga tjänster har förlorat en skattefordran fördel


Om du tillhandahåller tjänster genom ett bolag som anses vara ett "personligt företag" för skattemässiga ändamål, försämrar skatteförskjutningsfördelen denna struktur som försvinner på grund av en skattehöjning som just har blivit lag.

The increase to a federal rate of 28%, from 15%, plus the applicable provincial tax is generally effective for taxation years ending Oct. 31, 2012 and later.

Du kan behöva bedöma huruvida ditt företag bedriver personliga tjänster och i så fall utvärdera effekten av denna kursökning och bestämma vad du ska göra med ditt företag. Om du är licensierad professionell, olika regler gäller för ett professionellt företag, som diskuterades förra månaden.

Ditt företag kan betraktas som ett personligt företag om du tillhandahåller tjänster på bolagets vägnar till ett annat företag och du skulle rimligen anses vara en anställd eller tjänsteman i det företaget, men för bolagets existens. Om ditt företag sysselsätter mer än fem heltidsanställda eller tillhandahåller tjänster till ett intresseföretag anses det i allmänhet inte vara ett personligt företag.

Ett personligt företag är inte berättigat till avdrag för småföretag och de utgifter som den kan dra av skattemässigt är strängt begränsade jämfört med andra företag. Vanligtvis är endast lön och löner som betalas till en anställd anställd avdragsgill.

Dessa regler finns för att avskräcka anställda från att sluta sina anställningsavtal att ingå avtal med sina arbetsgivare genom egna företag att få skattefördelar.

Nevertheless, under the previous rules, differences between personal and corporate tax rates meant that money earned by a personal services business corporation would be taxed at a lower rate than if the corporation owner had received it directly.

Det gav ägaren en skattemässig uppskjutningsförmån för att tjäna intäkter genom ett företag så länge som en del av inkomst efter skatt investerades snarare än tillbringad eftersom bolaget hade mer inkomst efter skatt att investera än den enskilde skulle ha haft om han eller hon tjänade inkomst direkt. Denna uppskjutning har minskat avsevärt på grund av skattesatsförändringen.

Om du till exempel är en Alberta bosatt och din personliga tjänstgöring tjänar $ 1,000, betalar den nu $ 380 i kombinerad federal och provinsiell företagsskatt, upp från $ 250. Med andra ord kommer ditt företag att ha $ 620 i inkomst efter skatt för varje $ 1,000 den tar emot, från $ 750. I jämförelse, om du tjänar $ 1,000 i löneinkomst och betala skatt i Alberta vid den högsta federala och provinsiella marginalräntan på 39% kommer din inkomst efter skatt att vara $ 610. Som sådan är den uppskjutning som finns tillgänglig genom att företaget har tjäna intäkterna minskat från $ 140 per $ 1,000 av inkomst till $ 10.

Tillsammans med att du förlorar större delen av skatteförskjutningsfördelen betalar du en högre absoluta skattekostnad. Om du fortsätter Alberta-exemplet, om ditt företag betalar dig sin intäkter efter skatt på $ 620 som en "berättigad" utdelning beskattad vid Alberts högsta marginalränta på ungefär 19%, kommer du att ha cirka $ 500 i intäkter efter skatt från $ 1,000 bolaget mottog. Om du fick $ 1,000 direkt som löneinkomst skulle du ha $ 610 i inkomst efter skatt. Tidigare var det en absolut skattekostnad för flytande inkomst genom bolaget men det var bara $ 5 per $ 1,000, istället för $ 110 som ett personligt tjänsteföretag.

Det finns åtgärder du kan vidta för att mildra effekterna av denna förändring på företagets och din inkomst. Till exempel kan du "bonusa ut" all företagsinkomst som lön eller avsluta eller omstrukturera bolaget. I vissa provinser kan du fortfarande få en blygsam skatteuppskjutning med hjälp av ett personligt företagsföretag, så du måste bedöma huruvida du använder företaget fortfarande meningsfullt. Om investeringarna i ditt företag har byggt upp betydande värde, kanske du vill behålla bolaget i existens så att du kan fortsätta att skjuta upp skatt på befintliga kvarhållna intäkter tills du drar tillbaka dem.

- Deb MacPherson är ledare för KPMG Enterprises skattepraxis i Kanada. Hon är baserad i Calgary.

relaterade inlägg

GTranslate Your license is inactive or expired, please subscribe again!